수정 세금계산서 발행할 때 작성 일자 잘못 적으면 가산세 많이 나오나요? 실수로 세금계산서 내용을 틀려서 수정 발행하려고 하는데요. 수정 세금계산서는 원래 작성 일자로 해야하는 건지 아니면 오늘 날짜로 해야하는 건지 헷갈리네요;; 잘못 올리면 가산세가 무섭게 붙는다고해서 조심스러워요 ㅠ
답변 1
수정 세금계산서 발행 시 작성 일자는 수정 사유에 따라 달라지므로 주의가 필요합니다.
기재 사항을 착오로 잘못 적어 수정하는 경우에는 처음 발행했던 당초 작성 일자로 소급해서 끊어야 합니다.
반면 계약의 해제나 환입 등으로 끊는 경우에는 그 사유가 발생한 날(오늘 날짜 등)을 작성 일자로 적습니다.
작성 일자를 잘못 기재해 공급 시기가 속하는 과세 기간을 넘겨버리면 지연발급 가산세(1%)나 미발급 가산세(2%)가 붙을 수 있으니, 사유별 작성 일자 기준을 국세청 가이드에서 한 번 더 확인하고 발행하시는 게 안전합니다.
1